内控实施及评价工作相关解释-凯发k8娱乐官网入口

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一、开展内控自评价工作的主要目的和作用

内控自评价是企业依据内部控制相关工作要求，对本企业各职能部门或下属单位内部控制设计和运行情况进行定期或不定期评价，汇总并提交结果的过程，主要是检验企业内部控制设计和实施的有效性。内控自评价工作是落实五矿集团内控标准的重要手段，是集团公司进行内控抽查以及形成集团公司内控评价报告的基础，也是集团内控工作的重要组成部分。

企业内控自评价工作的核心作用主要体现在如下方面：一是能够立足于企业内部，对各项经营管理流程进行系统化的梳理，为管理层提供相对更全面、更真实和更准确的信息；二是通过持续进行自评价工作，能够帮助企业审视自身存在的内控缺陷和可能产生的风险，并自发地持续改进、改善和提升管理水平。

二、内控评价工作与业务考核之间的关系

内控评价工作是以某个确定时间为基点，对该时点及之前一段时间内集团公司及各单位的各项内部控制活动的有效性进行检查，查找并汇总内控缺陷，制定整改计划及措施的过程。业务考核是集团公司战略管理体系的重要组成部分，通过对效益、运营、组织、工作目标等主要指标评价与考核推动实现年度经营目标，促进公司实现发展战略。

内控评价工作与业务考核二者之间既有区别又有联系。从工作内容来看，内控评价工作是对企业进行体检，查找企业的业务、管理流程中存在的问题与缺陷。目标是合理保障企业经营管理合法合规，财务报告及信息真实可靠，提高企业运营效率和效果。业务考核是以战略为导向，针对工作年度的主要经营目标和重点工作进行评价和考核，建立有效的激励与约束机制，支持和落实企业的发展战略。可以说，内控评价更加关注企业的运营过程，而业务考核更加关注企业的运营结果。

从主体来看，内控评价工作可以分为自评价工作与抽查两部分。自评价工作是企业自身组织开展的与内控标准进行的对标活动；抽查工作主要是由集团公司或各单位审计部门开展的评价工作，对管理和业务部门的自评价工作进行检查，确保自评价工作的质量。业务考核则是由集团公司统一组织，从上到下对公司和员工进行层层考核，实现压力层层传递，责任层层落实。为了更好的开展内控体系建设与完善工作，未来集团公司会逐渐将内控工作开展情况纳入到业务考核体系当中。

三、内控自评价报告的内容及认识误区

根据集团公司2013年内控实施及评价工作方案要求，各单位应在9月底之前完成内控自评价工作并编写完成内控自评价报告。内控自评价报告应以2013年6月30日为时间基点，内容不仅包括本单位开展内控自评价工作的总体情况、依据、范围、程序、方法，更重要的是将披露本单位的内部控制缺陷、整改计划及本单位内部控制有效性的结论。同时，各单位应于2014年初更新本单位以2013年12月31日为时间基点的自评价报告。

一些单位对内控自评价报告存在着“讳疾忌医”的态度，即担心公司管理或业务流程上的缺陷披露，会产生负面影响。首先，需要明确的是，自评价报告中披露的内控缺陷重在发现问题并及时解决，最终目标是防范风险、促进企业健康发展；其次，我们要将自评价工作看作是对自己的“身体检查”，通过自评价工作对本企业内部控制现状进行全面、综合的“体检”；第三，各单位的自评价报告及集团公司报送到五矿集团的自评价报告是五矿集团形成整体自评价报告的基础，不是对外披露的报告。